НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Налог на прибыль – это базовый налог, взимаемый при совершении торговых операций (продажи со складов, отпуск произведённой продукции производственными подразделениями, розничные продажи в магазинах) и при оказании услуг.

По действующему в настоящее время алгоритму налог начисляется только на прибыль непосредственно в данный игровой пересчёт реализованной продукции или или оказанных услуг. Такой алгоритм исключил вероятность двойного налогообложения при неотлаженных поставках, которые встречаются у начинающих игроков достаточно часто.

Налог на прибыль (НП) рассчитывается по формуле:

НП = (В – СС – Р) × (Ставка_НП/100), где: 

В — фактическая выручка от продажи продукции или услуг; СС — расчётная себестоимость проданной продукции или потраченных при оказании услуг расходных материалов, для предприятий сферы услуг без расходных материалов СС = 0; Р — расходы предприятия, не включенные в СС, но снижающие налогооблагаемую базу в данный конкретный пересчёт;
Ставка_НП — ставка налога на прибыль (%).

Статьи расходов, не входящие в себестоимость, но уменьшающие налогооблагаемую базу:

• Для производственных подразделений только складские расходы не включаются в СС произведённой продукции, но уменьшают налогооблагаемую базу;
• На складах учитываются складские расходы, аренда помещений и выплаты по инновациям;
• В магазинах и на предприятиях сферы услуг учитываются складские расходы, аренда помещений, выплаты по инновациям, расходы на заработную плату, расходы на рекламу, управленческие расходы и расходы на обслуживание (для сферы услуг).

Расходы на покупку товаров отражаются в себестоимости не в абсолютных значениях, а в соответствии с израсходованным (проданным или использованным в производстве) товарным запасом. Таким образом, возможна ситуация, когда подразделение имеет отрицательный баланс (например, из-за больших объёмов закупки впрок), но при этом всё равно платит налог на прибыль.

Налог производственных подразделений не может быть нулевым, даже если игрок, к примеру, реализует производимую продукцию ниже себестоимости. Минимальная сумма налога, в любом случае выплачиваемого с единицы произведённого товара, определяется базовой доходностью производства (см. ниже описание ЕНВД). В то же время налог со складских, торговых и услуговых подразделений в игре может не взиматься, если в пересчёт налогооблагаемая база меньше или равна нулю.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – налог, определяющий минимальную сумму налога от производственной деятельности (не затрагивает торговые подразделения).

ЕНВД не является дополнительным налогом к взимаемому налогу на прибыль производственных подразделений. Алгоритм взимания ЕНВД срабатывает лишь при реализации произведенной продукции либо ниже её себестоимости, либо при реализации продукции с нормой прибыли ниже базовой доходности производства, равной значению установленного для региона процента налога на прибыль (конкретная привязка нормы прибыли к значению налога на прибыль в регионе – условная).

Если производственная продукция реализуется по цене, в которой норма прибыли выше установленного для региона процента налога на прибыль – ЕНВД не начисляется и игрок платит исключительно налог на прибыль.

ЕНВД на единицу произведенной и реализованной продукции рассчитывается по формуле: ЕНВД = СС × (СтавкаНП/100) × (ВДпродукт/100) , где:

СС — расчётная себестоимость произведённой продукции; СтавкаНП — ставка налога на прибыль (%); ВДпродукт — вменённый доход (%) для конкретного продукта.

Красный блок формулы – это налоговая база, определяемая произведением “СС” (расчётной себестоимости произведённой продукции) и базовой доходности производства, принимаемой в размере “СтавкаНП” (ставки налога на прибыль (в процентах) в конкретном регионе дислокации производственного подразделения).

Синий блок формулы – это собственно налоговая ставка ЕНВД.
Ставка ЕНВД является микроэкономическим рычагом регулирования эффективности разных видов производств. Для высокорентабельных и массоворазвитых на текущий момент производств применяется налоговая ставка в размере до 1,0 (100%). Т.е. ЕНВД начисляется от полной налогооблагаемой базы без всяких льгот. Для производств, которые, исходя из уровня обеспеченности товаром и прочих аналитических данных в общем по игре, недостаточно развиты, вводятся дифференцированные льготы на каждый вид продукции. При этом льготы могут быть весьма существенными – ЕНВД на некоторые виды продукции снижены до 20 раз (при ВДпродукта = 5%).

Для того, чтобы узнать текущие ставки ЕНВД необходимо пройти в раздел региона любой страны и переключится со списка городов на ставки ЕНВД.