Taxes/en
http://wiki.virtonomica.ru/index.php/Principles:Taxes https://virtonomica.ru/help/index.php/Taxes/ru
Contents
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Налог на прибыль - это базовый налог, взимаемый при совершении торговых операций (продажи со складов, отпуск произведённой продукции производственными подразделениями, розничные продажи в магазинах) и при оказании услуг.
По действующему в настоящее время алгоритму налог начисляется только на прибыль непосредственно в данный игровой пересчёт реализованной продукции или или оказанных услуг. Такой алгоритм исключил вероятность двойного налогообложения при неотлаженных поставках, которые встречаются у начинающих игроков достаточно часто.
Налог на прибыль (НП) рассчитывается по формуле:
НП = (В - СС - Р) × (Ставка_НП/100), где:
В — фактическая выручка от продажи продукции или услуг;
СС — расчётная себестоимость проданной продукции или потраченных при оказании услуг расходных материалов, для предприятий сферы услуг без расходных материалов СС = 0;
Р — расходы предприятия, не включенные в СС, но снижающие налогооблагаемую базу в данный конкретный пересчёт;
Ставка_НП — ставка налога на прибыль (%).
Статьи расходов, не входящие в себестоимость, но уменьшающие налогооблагаемую базу:
- Для производственных подразделений только складские расходы не включаются в СС произведённой продукции, но уменьшают налогооблагаемую базу;
- На складах учитываются складские расходы, аренда помещений и выплаты по инновациям;
- В магазинах и на предприятиях сферы услуг учитываются складские расходы, аренда помещений, выплаты по инновациям, расходы на заработную плату, расходы на рекламу, управленческие расходы и расходы на обслуживание (для сферы услуг).
Расходы на покупку товаров отражаются в себестоимости не в абсолютных значениях, а в соответствии с израсходованным (проданным или использованным в производстве) товарным запасом. Таким образом, возможна ситуация, когда подразделение имеет отрицательный баланс (например, из-за больших объёмов закупки впрок), но при этом всё равно платит налог на прибыль.
Налог производственных подразделений не может быть нулевым, даже если игрок, к примеру, реализует производимую продукцию ниже себестоимости. Минимальная сумма налога, в любом случае выплачиваемого с единицы произведённого товара, определяется базовой доходностью производства (см. ниже описание ЕНВД). В то же время налог со складских, торговых и услуговых подразделений в игре может не взиматься, если в пересчёт налогооблагаемая база меньше или равна нулю.
Налоговые каникулы
Каждой только что зарегистрированной компании предоставляются налоговые каникулы длительностью 26 пересчётов при условии, что компания растет умеренными темпами (без вливаний извне).
Each company which has just been registered is provided with the right for tax holiday which lasts for 26 updates on the condition that the development of the company is moderate (without external investments).
Therefore, during the first 26 updates of their existence companies are taxed according to the following table:
Итого, в первые 26 пересчетов существования компании налоги взимаются в соответствии с таблицей:
| Ставка налога на прибыль | Условие для налоговых каникул |
|---|---|
| 0% | Активы меньше 2 млн. |
| 50% | Активы меньше 5 млн. |
| 100% | Активы больше 5 млн. |
Переход от налоговых каникул к стандартной схеме налогообложения осуществляется автоматически в пересчёт после истечения 26-дневного срока. Каждый пересчет обсчитывается отдельно, то есть если компания в период возможного действия каникул (26 пересчетов) выходит за рамки пограничных значений стоимости активов, а потом возвращается в них, то она снова имеет право на послабления в налогах.
Transfer from tax holiday to standard taxation is automatic and happens during the update upon the expiration of 26 days. Every update is calculated separately, i.e. if a company oversteps the limits of the border indices of assets cost during the period when tax holiday may be brought to effect (26 updates) and then returns to follow the limits, the company has the right to get another easing of the taxation scheme.
TAX ON THE SALE OF TECHNOLOGIES AND LICENSES
Sale of technologies
Налог на продажу технологии взимается с продавца технологии в момент покупки. Ставка единая и равняется 7% от продажной цены технологии.
The tax is collected from the seller in the moment of purchase. The rate is single and is equal to 7% from the selling value of the technology.
Sale of licenses
Налог на продажу лицензии взимается с продавца лицензии в момент установки. Ставка единая и равняется 7% от продажной цены лицензии или, если цена занижена, от одной пятидесятой максимальной цены соответствующей технологии на общем рынке, по уровню меньшей или равной устанавливаемой.
The tax is collected from the seller in the moment of installation. The rate is single and is equal to 7% from the selling value of the license or, if the price has been lowered, the percentage is drawn from one fiftieth of the maximal price of the relevant technology on the common market of the level which is less or equal to the one being installed.
PROPERTY SALE TAX
Property sale tax is a tax collected upon any kind of sale of property via the Enterprise market or Enterprise auctions. The base tax rate is 10% from the selling value of the property. If the receipts from the sale of an enterprise exceed the cost of the enterprise’s assets, the tax is calculated as 10% from the receipts. If not, the tax is calculated as 10% from the cost of assets of the enterprise.
COMMON TAX FOR IMPUTED EARNINGS
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) - налог, определяющий минимальную сумму налога от производственной деятельности (не затрагивает торговые подразделения).
ЕНВД не является дополнительным налогом к взимаемому налогу на прибыль производственных подразделений. Алгоритм взимания ЕНВД срабатывает лишь при реализации произведенной продукции либо ниже её себестоимости, либо при реализации продукции с нормой прибыли ниже базовой доходности производства, равной значению установленного для региона процента налога на прибыль (конкретная привязка нормы прибыли к значению налога на прибыль в регионе - условная).
Если производственная продукция реализуется по цене, в которой норма прибыли выше установленного для региона процента налога на прибыль - ЕНВД не начисляется и игрок платит исключительно налог на прибыль.
ЕНВД на единицу произведенной и реализованной продукции рассчитывается по формуле: ЕНВД = СС × (СтавкаНП/100) × (ВДпродукт/100) , где:
СС — расчётная себестоимость произведённой продукции; СтавкаНП — ставка налога на прибыль (%); ВДпродукт — вменённый доход (%) для конкретного продукта.
Красный блок формулы - это налоговая база, определяемая произведением "СС" (расчётной себестоимости произведённой продукции) и базовой доходности производства, принимаемой в размере "СтавкаНП" (ставки налога на прибыль (в процентах) в конкретном регионе дислокации производственного подразделения).
Синий блок формулы - это собственно налоговая ставка ЕНВД.
Ставка ЕНВД является микроэкономическим рычагом регулирования эффективности разных видов производств.
Для высокорентабельных и массоворазвитых на текущий момент производств применяется налоговая ставка в размере до 1,0 (100%).
Т.е. ЕНВД начисляется от полной налогооблагаемой базы без всяких льгот.
Для производств, которые, исходя из уровня обеспеченности товаром и прочих аналитических данных в общем по игре, недостаточно развиты, вводятся дифференцированные льготы на каждый вид продукции.
При этом льготы могут быть весьма существенными - ЕНВД на некоторые виды продукции снижены до 20 раз (при ВДпродукта = 5%).
Для того, чтобы узнать текущие ставки ЕНВД необходимо пройти в раздел региона любой страны и переключится со списка городов на ставки ЕНВД.
Common tax for imputed earnings (CTIE) of Virtonomics is the tax which determines the minimal sum of the tax on the production activity (is not applied to commercial subdivisions).
CTIE is not an extra tax to the profit tax for the operating subdivisions collected in Virtonomics.
The scheme of collecting the CTIE is activated in case the products are sold for the price which is lower than their cost price, or if the products are sold with the rate of profit lower than the basic production profitability equal to the regional profit tax rate (specific connection between the rate of profit and the profit tax rate in the region is conditional).
If the produced goods are sold for the price where the rate of profit is higher than the regional profit tax rate, the CTIE is not charged and a player pays the profit tax only.
CTIE for one item of produced and sold goods is calculated according to the following formula:
Тестовое меню категорй:
▼ Glossary |
Example |
The red part of the formula is taxable income determined by the product of "PP" (calculated production price of produced goods) and basic production profitability which (in Virtonomics) is equal to the PT_rate (profit tax rate (per cent) in the specific region where the production subdivision is situated).
The blue part of the formula is the tax rate of the CTIE.
The CTIE rate is a microeconomic way to control the efficiency of different kinds of production.
In Virtonomics for the productions which are currently highly profitable and massive we use the tax rate up to 1,0 (100%).
I.e. the CTIE is charged from full taxable profit without any kind of benefits.
For the productions which are not developed enough according to the level of supplies and other analytical data we use differentiated benefits for each kind of products.
The benefits can be quite significant: CTIE for some kinds of products are up to 20 times lower (when the imputed earnings for the product are equal to 5%)
In order to learn the current CTIE rates you need Game world ► World map ► Choose any country ► Region, and then from the list of the cities switch to the CTIE rates
